準則彙總

 

IAS 12 所得稅 (INCOME TAX)

 

IAS 12簡覽

當期所得稅＝當期應納所得額 × 稅率

所得稅費用（利益）＝當期所得稅＋遞延所得稅

暫時性差異＝帳面金額－課稅基礎

遞延所得稅資產＝

可減除暫時性差異×未來適用稅率
或
未使用課稅損失遞轉後期×未來適用稅率
或
未使用所得稅抵減遞轉後期×

遞延所得稅負債＝應課稅暫時性差異×未來適用稅率

 

相關解釋

  • SIC 21

所得稅：重估價非折舊性資產之回收

  • SIC 25

所得稅：企業或其股東之納稅狀況變動

 

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